免費(fèi)問答

一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄，是指企業(yè)在收入核算和納稅之前，對本月增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目的結(jié)賬分錄。主要步驟是： 一、提取上月未結(jié)轉(zhuǎn)的稅額： 先開憑證，把應(yīng)交稅款支出類科目（如：應(yīng)交增值稅科目）和應(yīng)交稅款收入類科目（如：應(yīng)收增值稅科目）合計(jì)，以決定上月未結(jié)轉(zhuǎn)的稅額。 二、本月產(chǎn)生的稅： 先開憑證，把當(dāng)月實(shí)際的應(yīng)交稅金科目（如：應(yīng)交增值稅科目）和退稅科目（如：應(yīng)收增值稅科目）合計(jì)，以決定本月實(shí)際產(chǎn)生的稅額。 三、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金： 最后開憑證，將上月未結(jié)轉(zhuǎn)的稅額和本月實(shí)際產(chǎn)生的稅額結(jié)轉(zhuǎn)至非主營業(yè)務(wù)收入科目（如：結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金費(fèi)用科目）。 以上便是一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的基本流程，為了方便核算，實(shí)行月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的企業(yè)應(yīng)正確安排增值稅的科目設(shè)置，采用對應(yīng)表的憑證制作方式，確保當(dāng)月期末核算的完整性。 拓展知識(shí)：增值稅結(jié)轉(zhuǎn)憑證更具體的原則性依據(jù)就是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第二十六號(hào)——應(yīng)交稅金》，此準(zhǔn)則關(guān)于稅負(fù)和應(yīng)交稅金收付的計(jì)量、計(jì)算方法及科目的設(shè)置做出了相關(guān)的規(guī)定，為企業(yè)的稅負(fù)確認(rèn)及其月末結(jié)轉(zhuǎn)提供了基本的幫助。