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一般納稅人月末結轉增值稅的會計分錄 1、企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額 借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 貸：應交稅費—未交增值稅 2、企業(yè)將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即： 借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅—轉出多交增值稅 月底增值稅結轉如何處理 1、結轉進項稅額分錄 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額 2、結轉銷項稅額分錄 借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 3、根據(jù)“銷項稅-進項稅”計算本月應繳納的增值稅： 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 4、實際交納時會計分錄 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款