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月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄怎么寫
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速問速答結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄是指企業(yè)按月或按季度對(duì)本期發(fā)生的增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的記賬分錄,又叫結(jié)轉(zhuǎn)月末增值稅憑證或月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)憑證分錄。一般而言,結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄主要由兩部分組成:借方分錄和貸方分錄。
借方分錄:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅+抵扣稅額
貸方分錄:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅的借方分錄表示企業(yè)本期發(fā)生的增值稅;抵扣稅額的貸方分錄表示企業(yè)本期抵扣的增值稅。由此可見,企業(yè)實(shí)際應(yīng)交的增值稅就是本期發(fā)生的增值稅減去本期可抵扣的增值稅。
拓展知識(shí):
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅只是一種記賬憑證,其實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅本質(zhì)上也還是一種稅收事項(xiàng)。企業(yè)在月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí),還要提供一些必要的資料和憑證,包括銷售發(fā)票、采購發(fā)票、稅票、清單、其他減免認(rèn)證文件等,以保證稅務(wù)管理的準(zhǔn)確性。
2023 01/21 11:48
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