免費(fèi)問答

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄是指企業(yè)按月或按季度對本期發(fā)生的增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的記賬分錄，又叫結(jié)轉(zhuǎn)月末增值稅憑證或月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)憑證分錄。一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄主要由兩部分組成：借方分錄和貸方分錄。 借方分錄：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅+抵扣稅額 貸方分錄：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅的借方分錄表示企業(yè)本期發(fā)生的增值稅；抵扣稅額的貸方分錄表示企業(yè)本期抵扣的增值稅。由此可見，企業(yè)實(shí)際應(yīng)交的增值稅就是本期發(fā)生的增值稅減去本期可抵扣的增值稅。 拓展知識： 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅只是一種記賬憑證，其實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅本質(zhì)上也還是一種稅收事項(xiàng)。企業(yè)在月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時，還要提供一些必要的資料和憑證，包括銷售發(fā)票、采購發(fā)票、稅票、清單、其他減免認(rèn)證文件等，以保證稅務(wù)管理的準(zhǔn)確性。