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老師,您好,請問下之前做的無票收入,已經(jīng)報了稅,現(xiàn)在又補(bǔ)開票了,請問怎么賬務(wù)處理

84785040| 提問時間:2023 01/19 10:33
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良老師1
金牌答疑老師
職稱:計算機(jī)高級
老師您好,關(guān)于您提到的無票收入補(bǔ)開票的賬務(wù)處理,首先需要明確的是,如果補(bǔ)開發(fā)票的日期早于報稅的日期,那么補(bǔ)開票的收入應(yīng)該計入本期收入,對應(yīng)抵扣增值稅應(yīng)納稅額,同時更新存貨和應(yīng)收賬款余額;如果補(bǔ)開票的日期在報稅期間以后,則此項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)計入下一期報稅收入,并相應(yīng)更新存貨和應(yīng)收賬款余額。 另外,需要注意的是,補(bǔ)開發(fā)票的增值稅應(yīng)納稅額,可以計入稅收進(jìn)項(xiàng)稅額,使用當(dāng)期同類型銷售收入的稅收出項(xiàng)稅額來直接抵扣,而不必再重新報稅。 拓展知識: 補(bǔ)開發(fā)票的收入,實(shí)則是在上期末合并無票收入確實(shí)不存在的情況下,在本期期初重新確定的收入,其屬于無票期間發(fā)生的收入,不能視為本期新發(fā)生的收入,只能列入本期報稅收入,如此才能保持報稅收入的準(zhǔn)確性和一致性。
2023 01/19 10:43
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