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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)月申報(bào)時(shí)，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，且抵扣土地價(jià)款后有留抵稅額，該怎么做分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
首先，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做應(yīng)交增值稅減免分錄，分錄如下：
①發(fā)生增值稅專用發(fā)票應(yīng)稅銷售額xx
②增值稅應(yīng)交稅費(fèi)-減免xx
③增值稅減免匯總-減免xx
④增值稅轉(zhuǎn)減免匯總-減免xx
其次，在抵扣土地價(jià)款后有留抵稅額的情況下，應(yīng)當(dāng)做應(yīng)抵扣增值稅憑證分錄，分錄如下：
①應(yīng)抵扣增值稅憑證xx
②增值稅轉(zhuǎn)減免匯總-減免xx
③土地價(jià)款xx
④預(yù)收土地價(jià)款xx
2023 01/18 08:12
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