免費(fèi)問(wèn)答

這個(gè)計(jì)算首先要看企業(yè)的納稅義務(wù)，如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，那么稅前扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的800萬(wàn)，企業(yè)的所得稅納稅額就是應(yīng)納稅所得額6000萬(wàn)-800萬(wàn)＝5200萬(wàn)；如果企業(yè)是一般納稅人，稅前扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的800萬(wàn)，累計(jì)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)額150萬(wàn)，企業(yè)的所得稅納稅額就是應(yīng)納稅所得額6000萬(wàn)-800萬(wàn)+150萬(wàn)＝5350萬(wàn)。 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，還要注意以前年度的虧損是否可以結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)年，如果是可以結(jié)轉(zhuǎn)的，那么結(jié)轉(zhuǎn)的稅前金額作為當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的負(fù)數(shù)值，需要從應(yīng)納稅額中減去；如果當(dāng)年發(fā)生虧損，那么可以進(jìn)行稅前虧損結(jié)轉(zhuǎn)，再把虧損結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度。