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實(shí)務(wù)
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老師好，我們是一般納稅人稅點(diǎn)6%的，現(xiàn)在收到一張13%的專票，這個(gè)是怎么抵扣??？按照實(shí)際13%的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣嗎？6%和13%不沖突嗎？
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答：納稅人用13%的專票抵扣6%稅率下的銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際專票收票額乘以13%的稅率，乘出專票實(shí)際開具的進(jìn)項(xiàng)稅額，再乘以6%稅率，折算出可抵扣稅額。拓展知識(shí)：在一定條件下，下游納稅人可以采用自行計(jì)算的抵扣方式，即納稅人可以按照以下公式抵扣：∑（進(jìn)項(xiàng)稅金×6）/（1+稅率×1.17）。其中，稅率為當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額購買貨物或者勞務(wù)發(fā)票上對(duì)應(yīng)稅率，1.17為增值稅稅率除數(shù)。
2023 01/17 15:13
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