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老師您好,公司既開6%稅率的專票也開13%稅率的專票,但進項票只有13%稅率,用13%進項抵扣6%的銷項可以嗎?

84784994| 提问时间:2023 01/27 14:47
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金牌答疑老师
职称:注冊會計師
答:不可以。因為根據(jù)《中華人民共和國發(fā)展改革委員會關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定》,第十五條規(guī)定:生產(chǎn)經(jīng)營者不得抵扣、轉(zhuǎn)讓以外幣開具的增值稅專用發(fā)票;抵扣6%稅率銷項可以采用13%稅率的進項發(fā)票,但不能逆向使用13%稅率的進項抵扣6%稅率銷項。這說明,不同稅率的發(fā)票之間不具有抵扣性,不能相互抵扣,因此13%稅率的進項發(fā)票不能抵扣6%稅率的銷項發(fā)票。 拓展知識:抵扣的稅率只能是同一種類型的稅率,即兩張發(fā)票的稅率都是13%,或者都是6%,都是17%,都是11%,都是3%等。對于不同稅率的發(fā)票,不能使用高稅率發(fā)票抵扣低稅率發(fā)票。
2023 01/27 14:56
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