免費(fèi)問答

如果截至年底供應(yīng)商尚未提供1月開具進(jìn)項(xiàng)票的紙質(zhì)發(fā)票，則在企業(yè)賬務(wù)處理上應(yīng)考慮以下幾點(diǎn)： 1. 企業(yè)所得稅匯算清繳。根據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》，企業(yè)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行費(fèi)用計(jì)提，因此未收到1月開具進(jìn)項(xiàng)票的紙質(zhì)發(fā)票，需要把此次貨款的成本從費(fèi)用中調(diào)整出來，以便能夠精確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，避免影響企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算及實(shí)際能夠獲得的減免稅額等。 2. 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。在匯算清繳的截止日期之前，如果企業(yè)未收到供應(yīng)商開具的1月份進(jìn)項(xiàng)票的紙質(zhì)發(fā)票，則該次貨款的進(jìn)項(xiàng)稅額不能夠抵扣，應(yīng)按照規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，以便能夠準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)企業(yè)當(dāng)期的增值稅。 總之，在收到供應(yīng)商開具的1月份進(jìn)項(xiàng)票的紙質(zhì)發(fā)票前，企業(yè)應(yīng)及時(shí)處理賬務(wù)，并正確確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)票的發(fā)票，正確申報(bào)應(yīng)納稅所得額及扣繳稅款，以確保納稅按期、按金完成。 拓展知識(shí)： 在收到供應(yīng)商開具的1月份進(jìn)項(xiàng)票的紙質(zhì)發(fā)票后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，并確認(rèn)發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、有效，獲取免征稅額，確保企業(yè)納稅合規(guī)。