免費問答

答： 固定資產(chǎn)在使用后，已計提折舊，發(fā)票還未到的情況下，應(yīng)當(dāng)根據(jù)購買資產(chǎn)的實際情況，將未經(jīng)折舊的資產(chǎn)原值減去可折舊費用后錄入賬務(wù)，以賬務(wù)正確為出發(fā)點。 1、先錄入固定資產(chǎn)及數(shù)量：把未經(jīng)折舊的資產(chǎn)原值錄入賬務(wù)，在資產(chǎn)明細(xì)中只錄入入賬金額，不錄入可折舊費用； 2、把可折舊費用錄入分?jǐn)傉叟f中：在賬務(wù)軟件中，錄入可折舊費用，分?jǐn)傊琳叟f減少賬戶，同時錄入折舊金額，以調(diào)整發(fā)生的折舊問題； 3、編制對應(yīng)憑證：最后編制相應(yīng)的憑證，核對憑證內(nèi)容，憑證本日分錄可以如下： (1) 借：固定資產(chǎn)科目——原值減去可折舊費用； (2) 貸：固定資產(chǎn)科目——折舊減少賬戶； (3) 借：累計折舊科目； (4) 貸：累計折舊科目——折舊減少賬戶； 經(jīng)過上述賬務(wù)處理，使得固定資產(chǎn)的金額更加準(zhǔn)確，以反映實際情況。 拓展知識：計提折舊的科目分為兩類，貸方科目主要有固定資產(chǎn)折舊費，無形資產(chǎn)攤銷費，長期待攤費用等；借方科目主要有其他應(yīng)付款，累計折舊等。