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遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在本期交稅金額小于應(yīng)交金額時(shí)，可以將短期型稅費(fèi)賬戶中的應(yīng)交稅款與未來(lái)攤銷(xiāo)稅款的基數(shù)確認(rèn)的一種可得稅價(jià)儲(chǔ)備。遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)準(zhǔn)備在未來(lái)幾年內(nèi)支付的稅款，保留了企業(yè)當(dāng)期獲得的經(jīng)濟(jì)效益，以償還未來(lái)的稅款。 遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債及其使用時(shí)機(jī)的確定，是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》有關(guān)稅款的計(jì)量規(guī)則及稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理規(guī)定所做的準(zhǔn)確計(jì)量、準(zhǔn)確確認(rèn)來(lái)確定的。一般來(lái)說(shuō)，存在以下幾種情況時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)或者承擔(dān)遞延所得稅負(fù)債： （1）實(shí)施了會(huì)計(jì)法規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表折舊總額，而減少的所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目（包括應(yīng)稅收入和減計(jì)扣除項(xiàng)目）未分?jǐn)傊帘酒谒枚?，或者?bào)表折舊總額比本期所得稅應(yīng)交額大； （2）存在稅收優(yōu)惠政策，如準(zhǔn)予減免所得稅、準(zhǔn)予終止計(jì)稅等； （3）應(yīng)當(dāng)由企業(yè)繳納但不確定關(guān)聯(lián)歸屬事項(xiàng)的所得稅； （4）已計(jì)提未分?jǐn)偟乃枚惢蛘咂渌愴?xiàng)； （5）準(zhǔn)予計(jì)入本期所得稅項(xiàng)目的報(bào)表折舊總額比本期所得稅應(yīng)納額大的情況； （6）其它稅法規(guī)定的情形。 拓展知識(shí): 遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要科目，其信息在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中占據(jù)重要的比例，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的數(shù)量不僅受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員記賬技巧，也受稅法規(guī)定、有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)自身實(shí)際情況等因素等影響。