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按照中國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法，當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)期間期末（季末）的企業(yè)所得稅的計(jì)算應(yīng)當(dāng)按照本年度累計(jì)的凈利潤(rùn)總額來核算所得稅。因此，在你的情況下，就是按照22年一季度加上二季度的利潤(rùn)總額（11萬-1萬=10萬）來核算所得稅。 在當(dāng)今的中國(guó)企業(yè)所得稅稅率制度中，目前按照企業(yè)的凈利潤(rùn)累計(jì)在當(dāng)年度計(jì)算所得稅，并且按照實(shí)施前給出的所得稅分米檔稅率進(jìn)行計(jì)算。稅率因企業(yè)的凈利潤(rùn)累計(jì)額而不同，隨著凈利潤(rùn)累計(jì)額的增大，稅率也會(huì)增大，最高稅率為25%。企業(yè)的實(shí)際所得稅額也要按照累計(jì)利潤(rùn)額的所得稅累計(jì)額來定。 以上就是有關(guān)企業(yè)第二季度所得稅計(jì)算的主要情況，從中可以看出，企業(yè)的所得稅稅率以及累計(jì)凈利潤(rùn)的大小都會(huì)影響企業(yè)的實(shí)際繳納稅額，因此，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)時(shí)，要熟悉稅率規(guī)定，合理管理企業(yè)的累計(jì)凈利潤(rùn)額，以盡量減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)更加精確。