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母公司和子公司內部交易,但是子公司上市了。那么子公司需要抵消內部交易嗎?

84785006| 提問時間:2023 01/17 00:32
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
你好,同學,也需要的
2023 01/17 00:32
84785006
2023 01/17 00:33
我指的是子公司
陳詩晗老師
2023 01/17 00:34
母公司,編制合并報表進行抵消。 抵消只存在于合并報表,子公司不存在合并報表編制,不需要
84785006
2023 01/17 00:36
所以子公司單獨上市,是不抵消的。除非母子公司合并就要抵消。
84785006
2023 01/17 00:42
下個問題,長期股權投資,成本法和權益法。11月買的12月編制報表,我是確認一個月收入呢?還是整年呢?權益法也是一個月嗎?
陳詩晗老師
2023 01/17 09:26
是的,可以這樣處理的
84785006
2023 01/17 09:47
子公司賣給母公司造成了收入。如果母公司合并報表。要抵消。如果子公司單獨披露不需要抵消。
陳詩晗老師
2023 01/17 09:48
對的,就是這個意思,同學
84785006
2023 01/17 09:55
子公司對丙控股,丙和子公司內部抵消,在子公司披露的財務報表抵消。
陳詩晗老師
2023 01/17 10:16
對的,就是合并報表抵消,個別不需要
84785006
2023 01/17 13:27
兩家公司,如果子公司瘋狂賣貨給母公司,合并報表母公司沒有影響,但是子公司的報表利潤虛增了很多了呀。但是子公司作為上市公司這個不是達不到會計的謹慎性原則了。
84785006
2023 01/17 13:33
兩家公司,如果子公司瘋狂賣貨給母公司,合并報表母公司沒有影響,整個集團沒有影響。但是子公司的報表利潤虛增了很多了呀。但是子公司作為上市公司這個是不是,達不到會計的謹慎性原則了。
陳詩晗老師
2023 01/17 13:35
母公司和子公司本身就是獨立法律主體, 子公司銷售母公司,這歸屬于子公司個別報表利潤。 對于母子個別報表并不影響。 只有合并報表,母子作為一個整體才存在抵消虛增的,
84785006
2023 01/17 13:39
我明白你的意思了。個別報表母子單獨。子公司賣貨貨,收入增加,銀行存款增加。存貨減少,母公司存貨增加,銀行存款減少。合并沒有變化。但是個別報表子公司可能存在虛增利潤的
84785006
2023 01/17 13:45
我明白你的意思了。個別報表母子單獨。子公司賣貨貨,貸收入增加,借銀行存款增加。貸存貨減少,借成本增加。母公司借存貨增加,貸銀行存款減少。合并抵消沒有變化。但是個別報表子公司可能存在虛增利潤的。因為子公司可能高價賣母公司,合并沒有影響,但是子公司個別報表。這個利潤就會增加很多了。
陳詩晗老師
2023 01/17 14:58
對的,理解沒問題的
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