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小規(guī)模開(kāi)具專用發(fā)票季度結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，是指將納稅人在季度內(nèi)應(yīng)納稅額（含增值稅）按季度劃分，本季度結(jié)轉(zhuǎn)上季度未納的營(yíng)業(yè)稅金額。 具體操作步驟如下： 1. 在本季度首次開(kāi)具專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票中填寫(xiě)上季度未納營(yíng)業(yè)稅金額，結(jié)轉(zhuǎn)至本季度納稅。 2. 在本季度末次開(kāi)具專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票中填寫(xiě)本季度未納營(yíng)業(yè)稅金額，結(jié)轉(zhuǎn)至下季度納稅。 3. 根據(jù)發(fā)票的納稅申報(bào)期，登陸電子發(fā)票綜合管理系統(tǒng)或者電子發(fā)票稅控服務(wù)平臺(tái)，確定納稅和申報(bào)日期，并將結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)稅額按本季度的稅款計(jì)算公式準(zhǔn)確算出。 拓展知識(shí)： 當(dāng)納稅人在申報(bào)當(dāng)期納稅時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示其納稅人是否進(jìn)行月度/季度/年度結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，納稅人可以選擇結(jié)轉(zhuǎn)上季度/上月未納稅款，以減少本次繳納稅款，避免雙倍征稅。納稅人需要做好結(jié)轉(zhuǎn)稅款的填寫(xiě)，在開(kāi)具發(fā)票上注明待結(jié)轉(zhuǎn)稅款，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。