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一般規(guī)模增值稅計提和繳納分錄是，通常企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)時，應(yīng)向國家稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅，企業(yè)在開具收入發(fā)票或完成銷售以前，需要向國家稅務(wù)機關(guān)申報辦理增值稅稅款稅控系統(tǒng)抵扣計提相關(guān)手續(xù)，確定納稅人扣繳增值稅總額，納稅人按照月度計算增值稅應(yīng)納稅額，在出納確認(rèn)付款時，需在發(fā)票留存明細(xì)表中詳細(xì)記錄增值稅應(yīng)納稅額，以及供申報抵扣的相關(guān)發(fā)票，并記載結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅金額。 小規(guī)模增值稅計提和繳納分錄則更為簡單，小規(guī)模納稅人可以根據(jù)實際銷售情況選擇申報增值稅的方法，一般情況下，小規(guī)模納稅人會選擇簡易計稅方式申報增值稅。在申報增值稅簡易計稅時，企業(yè)只需憑發(fā)票數(shù)據(jù)和銷售記錄進(jìn)行實際計算，計算出應(yīng)征收增值稅額并進(jìn)行繳納。 拓展知識：增值稅計提中的抵扣，通常指納稅人可以將本期發(fā)生的應(yīng)稅服務(wù)費用與本期收到的發(fā)票額進(jìn)行抵扣，以減少增值稅計提額度，從而減免相應(yīng)的應(yīng)稅服務(wù)稅費。