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小規(guī)模計提和繳納增值稅分錄是小規(guī)模企業(yè)在計提和繳納增值稅時，所需要做的三方面會計憑證準備工作。即：繳納增值稅憑證、計提增值稅憑證和結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅憑證。 繳納增值稅憑證：當(dāng)企業(yè)發(fā)生購進非稅產(chǎn)品或者接受勞務(wù)，而這些非稅產(chǎn)品或者勞務(wù)相關(guān)的銷售應(yīng)稅項目均已確定應(yīng)納稅額時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制繳納增值稅憑證。 計提增值稅憑證：當(dāng)企業(yè)發(fā)生增值稅管理的銷售應(yīng)稅項目，但該銷售應(yīng)稅項目還未確定應(yīng)納稅額時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制計提增值稅憑證。 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅憑證：如果企業(yè)年末發(fā)生了銷售應(yīng)稅項目，但尚未發(fā)生繳稅義務(wù)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅憑證。 這三種增值稅憑證是小規(guī)模企業(yè)在計提和繳納增值稅時，非常重要的準備步驟。準確準備增值稅憑證，可以幫助企業(yè)更好地支付和繳納增值稅，降低稅務(wù)法律風(fēng)險。 拓展知識：小規(guī)模納稅人，增值稅憑證書編制多實行“按照辦理”，即不用編制增值稅憑證書就可按照法定稅費稅率收入。個體戶和小規(guī)模納稅人不用錄入增值稅憑證數(shù)據(jù)，只需要錄入本期銷售收入及購買的貨物，填制并備案銷項稅額計算表即可申報及繳納稅款。