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實(shí)務(wù)
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1．甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2022年6月1日銷售機(jī)床100臺，每臺不含增值稅價(jià)格為52000元，同時(shí)根據(jù)合同規(guī)定向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)11300元。要求：計(jì)算甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。2．乙公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2022年8月1日銷售冰箱100臺，每臺含增值稅價(jià)格為4520元，同時(shí)根據(jù)合同規(guī)定向?qū)Ψ绞杖∶颗_冰箱包裝費(fèi)56.5元。要求：計(jì)算乙公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。3.丙公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2022年9月15日銷售一批貨物，含增值稅售價(jià)為113000元。要求：計(jì)算丙公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。
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1．甲公司銷售機(jī)床100臺，不含增值稅價(jià)格為52000元，同時(shí)收取包裝費(fèi)11300元，則應(yīng)納稅款：100*52000+11300 = 631300元，增值稅銷項(xiàng)稅額：631300*13% = 82069元。
2．乙公司銷售冰箱100臺，含增值稅價(jià)格為4520元，同時(shí)收取每臺冰箱包裝費(fèi)56.5元，則應(yīng)納稅款：100*4520+100*56.5 = 51750元，增值稅銷項(xiàng)稅額：51750*13% = 6713.5元。
3．丙公司銷售一批貨物，含增值稅售價(jià)為113000元，則應(yīng)納稅款：113000元，增值稅銷項(xiàng)稅額：113000*13% = 146990元。
拓展知識：增值稅是按增值（價(jià)值增長）原則征收的一種消費(fèi)稅，即由消費(fèi)者共同承擔(dān)。增值稅有很多特點(diǎn)，主要有價(jià)格透明、靈活政策、不影響出口等特點(diǎn)。
2023 01/15 22:55
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