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1.甲公司為增值稅一般納稅人。2019年6月1日銷售機(jī)床100臺,每臺不含增值稅價(jià)格為52000元,同時(shí)根據(jù)合同規(guī)定向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)14040元。要求:計(jì)算甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。

84785040| 提問時(shí)間:2023 01/20 08:57
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職稱:計(jì)算機(jī)高級
甲公司2019年6月1日銷售機(jī)床100臺,每臺不含增值稅價(jià)格為52000元,同時(shí)根據(jù)合同規(guī)定向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)14040元,那么甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方式如下: 首先,甲公司需要先把混雜在一起的銷售金額(52000元*100臺機(jī)床+14040元包裝費(fèi))拆分成機(jī)床和包裝費(fèi)兩項(xiàng),其次分別根據(jù)兩項(xiàng)的商品編碼判斷所屬的稅率。 機(jī)床的稅率為17%,由此可以得到機(jī)床的增值稅銷項(xiàng)稅額為:52000元*100臺機(jī)床*17%=89400元。 而根據(jù)國稅函[2018]737號文件規(guī)定,包裝物銷售以及相關(guān)服務(wù)可享受6%增值稅稅率,故包裝費(fèi)的稅率為6%,對應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅額為:14040元*6%=842.4元。 最后,計(jì)算本筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額,即:機(jī)床銷項(xiàng)稅額89400元+包裝費(fèi)銷項(xiàng)稅額842.4元=90242.4元。 拓展知識:增值稅銷項(xiàng)稅額,是指企業(yè)在完成經(jīng)營活動所發(fā)生的銷售收入,要繳納的增值稅稅額。它可以通過核定減免,代扣代繳,補(bǔ)繳等方式來繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān),是企業(yè)自行核算或特別征收稅款的基礎(chǔ)。
2023 01/20 09:09
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