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進(jìn)項(xiàng)稅在貸方的情況下，除了不能抵扣轉(zhuǎn)出外，還有以下幾種情況： 一、延期納稅。這種情況下，應(yīng)納稅額按照當(dāng)期確定，延期繳納，則需要將應(yīng)納稅額記錄在貸方，用以確定延期稅款及期權(quán)的確定。 二、暫緩納稅。暫緩納稅，也是將應(yīng)納稅額記錄在貸方，用以表明處于繳納暫緩期間的稅款未繳納，暫緩期間不收取利息，但暫緩期內(nèi)應(yīng)納稅額通過(guò)貸方計(jì)入應(yīng)稅賬款，實(shí)現(xiàn)繳款之用。 三、分期繳稅。分期繳稅也是將應(yīng)納稅額記錄在貸方，用以表明處于分期繳稅期間的稅款未繳納，分期期間不收取利息，但分期期內(nèi)應(yīng)納稅額通過(guò)貸方計(jì)入應(yīng)稅賬款，實(shí)現(xiàn)繳款之用。 此外，進(jìn)項(xiàng)稅在貸方的情況下，還可以使用自行征收方式來(lái)進(jìn)行繳稅。這種情況下，納稅機(jī)關(guān)不會(huì)發(fā)出稅票，納稅人根據(jù)稅收管理法規(guī)自行計(jì)算、自行繳納稅款，并將應(yīng)納稅額記錄在貸方，用以實(shí)現(xiàn)繳稅之用。 拓展知識(shí)：按照財(cái)政部最新公布的《財(cái)稅〃[2014] No.87號(hào)文件，中小企業(yè)自行征收增值稅，可以采取一次性繳清當(dāng)期稅款或者分期繳納稅款的方式，但仍需將應(yīng)納稅額記錄在貸方供后續(xù)核實(shí)和其他稅務(wù)稽查之用。