免費(fèi)問答

當(dāng)期所得稅費(fèi)用是指在當(dāng)期實(shí)現(xiàn)收入或支出對(duì)應(yīng)的所得稅，它主要是反映當(dāng)期企業(yè)的稅負(fù)和稅務(wù)現(xiàn)狀，也指代企業(yè)的報(bào)稅狀況。遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)發(fā)生的收入支出所產(chǎn)生的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，但不能在當(dāng)期實(shí)現(xiàn)，只能以企業(yè)本期收入和支出為基礎(chǔ)，在征稅權(quán)責(zé)發(fā)生前或發(fā)生后，將財(cái)務(wù)報(bào)表上的所得稅費(fèi)用分別確認(rèn)為當(dāng)期和遞延所得稅費(fèi)用。當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用的最大區(qū)別就是當(dāng)期所得稅是企業(yè)當(dāng)年及當(dāng)期實(shí)現(xiàn)收入或者支出對(duì)應(yīng)的所得稅，可以在當(dāng)期確認(rèn)；遞延所得稅是為了調(diào)節(jié)企業(yè)稅負(fù)，發(fā)生的稅務(wù)負(fù)擔(dān)直到下一個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表截止日才能完全體現(xiàn)，因?yàn)檫f延所得稅費(fèi)用會(huì)影響企業(yè)稅務(wù)狀況，所以，企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用的同時(shí)還必須考慮未來可能的稅負(fù)水平，以及其他相關(guān)因素。 拓展知識(shí)：遞延所得稅費(fèi)用的確認(rèn)主要有以下幾種方法：第一種是權(quán)責(zé)發(fā)生制，即按照企業(yè)收入或支出發(fā)生時(shí)的稅費(fèi)計(jì)算；第二種是平均分?jǐn)偡?，即按企業(yè)當(dāng)年收入與支出總額的比例分?jǐn)偅坏谌N是比例分配法，即按照幾種財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的比例進(jìn)行收入支出的分配；第四種是歷史費(fèi)用比例法，即根據(jù)企業(yè)過去的所得稅費(fèi)用來估計(jì)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用；最后一種是估算利潤法，即按照企業(yè)實(shí)際利潤率來估計(jì)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。