免費(fèi)問(wèn)答

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理?xiàng)l例》的規(guī)定，在合法的發(fā)票抵扣項(xiàng)目的情況下，在上月的專票本月沖紅，是可以抵銷的。 在您的情況下，本月銷項(xiàng)40萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)30萬(wàn)，沖紅5萬(wàn)，可以抵扣5萬(wàn)，只需要交稅5萬(wàn)元。則根據(jù)專票進(jìn)項(xiàng)金額減去上月沖紅金額為本月應(yīng)納稅額，本月應(yīng)交稅5萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：發(fā)票沖紅也被稱為發(fā)票退票，發(fā)票沖紅并不是真正的刪除原發(fā)票，而是在原發(fā)票上打上“沖紅”字樣，標(biāo)明沖紅原因，保留原有發(fā)票號(hào)，免稅組號(hào)，銷方單位名稱、購(gòu)買方單位名稱等原發(fā)票內(nèi)容，并交貨發(fā)票新的稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章確認(rèn)，以保證查賬。