免費(fèi)問答

小規(guī)模納稅人開的專票需要編制增值稅銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)賬，明細(xì)賬分為三個級別，分別是總賬級、分類賬級和價稅賬級。 1、總賬級，增值稅銷項(xiàng)發(fā)票總賬，只包含購方名稱、發(fā)票類型、發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，并記錄發(fā)票合計(jì)金額。 2、分類賬級，以增值稅銷項(xiàng)發(fā)票總賬為基礎(chǔ)，按供應(yīng)商編制，編制出每一類增值稅銷項(xiàng)發(fā)票的賬戶，記錄發(fā)票科目、金額及稅額，同時記錄各科目的已認(rèn)證金額及未認(rèn)證金額； 3、價稅賬級，以增值稅銷項(xiàng)發(fā)票總賬、分類賬級為基礎(chǔ)，按同一供應(yīng)商的不同增值稅銷項(xiàng)發(fā)票科目分別編制。該級賬需記錄供應(yīng)商名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、科目、稅率及金額，記錄稅額及價稅合計(jì)，也可以記錄已認(rèn)證金額及未認(rèn)證金額。 增值稅銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)賬除了上面出現(xiàn)的三種級別外，還可以根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置其他衍生的級別，以滿足企業(yè)的實(shí)際管理需要。 拓展知識：增值稅銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)賬的編制，是根據(jù)《會計(jì)準(zhǔn)則》第四十九號準(zhǔn)則第11條、第十五條和第二十二條的規(guī)定，根據(jù)發(fā)票類型、關(guān)聯(lián)明細(xì)及企業(yè)內(nèi)部控制情況等因素，確定賬務(wù)處理方法，用于確保發(fā)票的完整、及時和準(zhǔn)確的認(rèn)證，以及發(fā)票的真實(shí)性和合法性，保證發(fā)票的審計(jì)憑證有效性。