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實(shí)務(wù)
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一般納稅人開2000萬，9點(diǎn)的專票，收到小規(guī)模500萬3點(diǎn)的分包款，怎么計(jì)算增值稅，分錄怎么寫
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同學(xué)你好，這是一般計(jì)稅，收500萬元專用發(fā)票，計(jì)算增值稅時(shí)，2000*9%/（1+9%）-500*3%/（1+3%）=165.14-14.56=150.58萬元，分錄，借，應(yīng)收賬款等科目，2000萬元，貸，主營業(yè)務(wù)收入，1834.86萬元，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)，165.14萬元。收到分包發(fā)票，借，主營業(yè)務(wù)成本等科目，485.44萬元，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，14.56萬元，貸，銀行存款等科目，500萬元。
2022 10/02 16:22
84785010 
2022 10/02 16:24
不可以扣除分包款申報(bào)增值稅稅嗎
王雁鳴老師 
2022 10/02 16:36
同學(xué)你好，因?yàn)槭且话阌?jì)稅，不能扣除分包款申報(bào)增值稅的。
84785010
2022 10/02 16:38
什么情況可以扣除分包款申報(bào)增值稅，這個(gè)外地預(yù)交增值稅可以扣除分包款嗎？
王雁鳴老師
2022 10/02 16:40
同學(xué)你好，總包簡易計(jì)稅時(shí)，申報(bào)增值稅時(shí)，可以扣除分包款。這個(gè)外地預(yù)交增值稅，可以扣除分包款的。
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