免費(fèi)問(wèn)答

回答：是的，公司一般納稅人在做轉(zhuǎn)出未交增值稅的分錄時(shí)，仍然需要記載銷(xiāo)項(xiàng)和未進(jìn)項(xiàng)，即：銷(xiāo)項(xiàng)稅額-應(yīng)交稅款（本期）=進(jìn)項(xiàng)稅額-應(yīng)交稅款（本期）=轉(zhuǎn)出未交增值稅（本期）；在轉(zhuǎn)出未交增值稅的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意兩個(gè)方面：一是根據(jù)有關(guān)規(guī)定，未交增值稅金額不得超過(guò)上期留抵未交增值稅額；二是在做轉(zhuǎn)出未交增值稅的分錄時(shí)，若是未交增值稅全部核銷(xiāo)完畢，可以將本期轉(zhuǎn)出未交增值稅進(jìn)行一次性核銷(xiāo)；若轉(zhuǎn)出未交增值稅僅部分核銷(xiāo)，則應(yīng)采取部分核銷(xiāo)的辦法。 拓展知識(shí)：轉(zhuǎn)出未交增值稅也可稱(chēng)為應(yīng)稅項(xiàng)目未交稅款的轉(zhuǎn)出，是指企業(yè)新發(fā)生的應(yīng)稅項(xiàng)目，銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，而上期銷(xiāo)項(xiàng)稅額或本期進(jìn)項(xiàng)稅額又不足以抵扣的情況下，把剩余的本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，抵扣后期新發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以免重復(fù)繳納稅款所進(jìn)行的一種財(cái)會(huì)處理。