免費(fèi)問(wèn)答

2005年4月留抵稅額3000元，5月發(fā)生業(yè)務(wù)： 1. 購(gòu)入壁紙一批，價(jià)款200000元，增值稅34000元，其中50%用于基建庫(kù)房工程，50%用于零售，取得含稅收入150000元，從而應(yīng)納稅款金額為：150000*3%=4500元。 2. 購(gòu)入書(shū)包10000個(gè)，價(jià)款100000元，增值稅17000元。其中將其中500個(gè)贈(zèng)送希望工程，應(yīng)納稅款金額為：(10000-500)*17%=1700元；其余以每個(gè)20元的零售價(jià)格全部零售，應(yīng)納稅款金額為：(100000-10000*20)*17%=25800元，從而總共應(yīng)納稅款金額為：1700+25800=27500元。 3. 收取服裝廠進(jìn)場(chǎng)費(fèi)20000元，不涉及稅務(wù)，不用繳納稅款。 4. 為B出版社代銷(xiāo)圖書(shū)，取得零售收入79100元，應(yīng)納稅款金額為：79100*17%=13379元。 從上述4個(gè)業(yè)務(wù)來(lái)看，該商業(yè)企業(yè)本月應(yīng)納稅款金額為：4500+27500+13379 = 46379元，4月留抵稅額3000元應(yīng)扣除，最終本月應(yīng)納稅款金額為：46379-3000=43379元。 拓展知識(shí)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，出口商品銷(xiāo)售，購(gòu)貨方及出口方可以免征增值稅。