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(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額：根據(jù)國(guó)家規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)納稅款總額=銷(xiāo)售額×增值稅稅率-已交稅款，由于第一項(xiàng)業(yè)務(wù)是將自產(chǎn)產(chǎn)品的80%對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅價(jià)款1000萬(wàn)元，故該企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元×9%=90萬(wàn)元。 (2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：根據(jù)國(guó)家規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可分別按照下述情況計(jì)算得出：生產(chǎn)原料51萬(wàn)元×9%=4.59萬(wàn)元；小汽車(chē)3.4萬(wàn)元×9%=0.306萬(wàn)元；租入房屋6萬(wàn)元×9%= 0.54萬(wàn)元；損失賬面成本10萬(wàn)元×9%=0.9萬(wàn)元，故該企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總計(jì)6.246萬(wàn)元。 (3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅：根據(jù)國(guó)家規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，故該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=90萬(wàn)元-6.246萬(wàn)元=83.754萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：一般納稅人增值稅的稅率為普通稅率9%、簡(jiǎn)易模式稅率6%、減按比例征收稅率3%，具體由國(guó)家另行規(guī)定。為鼓勵(lì)小微企業(yè)和民眾創(chuàng)業(yè)、發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)施減免稅政策，國(guó)家規(guī)定，減免部分增值稅。如果在減免稅政策范圍內(nèi)，減免稅率為17%。