免費問答

現(xiàn)在借所得稅費用和貸應交稅費的調(diào)整的實施方式有兩種，一種是同時由企業(yè)依據(jù)有關規(guī)定，由企業(yè)收入本期交稅，并歸還先前計提企業(yè)所得稅費用，這種方式下企業(yè)不用出具納稅申報表和計算書；另一種是由企業(yè)按照有關規(guī)定，在有關納稅申報表和計算書附表中反映，本期需減去先前計提企業(yè)所得稅費用，以及實際應繳納企業(yè)所得稅，以確定本期實際需繳納企業(yè)所得稅。 拓展知識：企業(yè)應繳稅款的計提應遵循一般納稅人按照稅法規(guī)定的稅種的應納稅所得額的核定程序，不僅要考慮企業(yè)的會計政策，而且要考慮稅收影響，如增值稅和所得稅的計算和繳納，選擇具體的計算方式要符合稅務部門的規(guī)定。