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電子退庫憑證的做法與其他憑證基本一致，借方為應(yīng)收票據(jù)，貸方為銀行存款。若退往上一年，應(yīng)當(dāng)在會計賬簿中開設(shè)跨年度的科目，通常新開跨年度的科目叫做“其他應(yīng)收款（上年度）”，借方為“應(yīng)收票據(jù)”，貸方為“其他應(yīng)收款（上年度）”；若退本年度，應(yīng)當(dāng)借方為“應(yīng)收票據(jù)”，貸方為“應(yīng)收賬款”。 關(guān)于稅負率表反應(yīng)，應(yīng)按照原發(fā)生時的稅率再次錄入賬務(wù)憑證中。如若原發(fā)生時用的稅率對應(yīng)的是增值稅，則發(fā)生退款交易時，借方為應(yīng)交稅金-未交增值稅，貸方為銀行存款，這樣可以把本年應(yīng)收稅金減少，但不涉及稅負率表。 拓展知識：在電子退庫過程中，企業(yè)還應(yīng)依據(jù)稅法條款等重新計算退庫后的稅款，并及時調(diào)整相關(guān)會計憑證、賬務(wù)處理和稅務(wù)登記。