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增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)您參考： 1、將借方發(fā)生的金額扣除留抵稅額以后全部轉(zhuǎn)到貸方，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（扣除留抵稅額后的金額） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款） 注：留抵稅額體現(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）的借方余額。 2、將貸方發(fā)生的科目金額全部轉(zhuǎn)到借方，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 要是有其他科目，根據(jù)實(shí)際涉及的科目結(jié)轉(zhuǎn)即可。 例子 增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)如何做賬舉例如下： 年初留抵稅額為零、三級(jí)科目的余額均為零。本年銷項(xiàng)1000元，進(jìn)項(xiàng)110元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出50元，減免稅款280元，繳納增值稅670元，年末有留抵稅額10元。 分析：將以上三級(jí)專欄科目余額（不包括留抵稅額），轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，具體賬務(wù)處理您參考： ①借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）?380 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）?100（扣除留抵后的金額110-10） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）?280 ②借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）?1000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）50 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）?1050 提醒：年末的留抵稅額繼續(xù)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”的借方余額中體現(xiàn)即可，不用做任何結(jié)轉(zhuǎn)。

老師，留底稅額應(yīng)該是體現(xiàn)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”的余額上吧？上述說體現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅余額中是不是錯(cuò)的？進(jìn)項(xiàng)稅余額只是說明是進(jìn)項(xiàng)的吧？

案例中的進(jìn)項(xiàng)稅110是發(fā)生額嗎？還是進(jìn)項(xiàng)稅余額？

你好 這個(gè)不是錯(cuò)的?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是二級(jí)明細(xì) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的下一級(jí)明細(xì) 留在進(jìn)項(xiàng)稅額也就是留在了二級(jí)科目余額里啦 留底的增值稅本質(zhì)是沒有抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅 所以是留在進(jìn)項(xiàng)稅留 留的是12月底的數(shù)據(jù) 到第二年是進(jìn)項(xiàng)期初 這樣你做月末結(jié)轉(zhuǎn)或是軟件計(jì)提時(shí)候比較不容易忘記的