免費(fèi)問答

答：納稅人在月末的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄是這樣的：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 要說明的是，月末納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，以防經(jīng)營(yíng)收入抵減銷項(xiàng)稅額過多，從而使納稅人必須繳納過多的增值稅，從而影響自身的經(jīng)濟(jì)效益。結(jié)轉(zhuǎn)原則上，是進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)進(jìn)行對(duì)沖，結(jié)轉(zhuǎn)后的分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，除了上述步驟外，還需要及時(shí)記錄應(yīng)交稅費(fèi)及未交稅費(fèi)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額，并定期對(duì)其進(jìn)行復(fù)核，以確保增值稅結(jié)轉(zhuǎn)正確。此外還需要做好增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的實(shí)物登記，防止增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的信息不準(zhǔn)確和不完整，影響納稅人的合規(guī)性進(jìn)行自查評(píng)估或檢查。