免費(fèi)問答

首先，科目做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出通常是指公司獲得退稅，將稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到應(yīng)交稅費(fèi)科目的過程。 1、建立應(yīng)付的進(jìn)項(xiàng)稅額貸方科目和應(yīng)交的稅費(fèi)科目。 2、進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出操作，將原來掛賬的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到應(yīng)交稅費(fèi)科目中。 3、根據(jù)稅法規(guī)定，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出操作時(shí)，應(yīng)增加本期抵扣退稅金額的稅務(wù)收支憑證，將本期抵扣退稅金額對應(yīng)的貸方科目轉(zhuǎn)入多余的進(jìn)項(xiàng)稅額的科目中。 4、計(jì)算多余的進(jìn)項(xiàng)稅額，如果兩者相同，則證明進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到應(yīng)交稅費(fèi)科目的過程已經(jīng)成功完成，并且可以開具退稅憑證收回稅額。 拓展知識(shí)： 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，進(jìn)行應(yīng)稅項(xiàng)目發(fā)生變化時(shí)根據(jù)稅務(wù)部門準(zhǔn)許，將原來掛賬的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)科目中。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)稅收優(yōu)惠的一種表現(xiàn)，企業(yè)在計(jì)算“應(yīng)交稅費(fèi)”時(shí)可以減少稅費(fèi)，減少稅費(fèi)測試的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)程度，提高企業(yè)的綜合經(jīng)濟(jì)效益。