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留底退稅退回來的錢,科目做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出?
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速問速答首先,科目做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出通常是指公司獲得退稅,將稅額從進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出到應(yīng)交稅費科目的過程。
1、建立應(yīng)付的進(jìn)項稅額貸方科目和應(yīng)交的稅費科目。
2、進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出操作,將原來掛賬的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出到應(yīng)交稅費科目中。
3、根據(jù)稅法規(guī)定,進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出操作時,應(yīng)增加本期抵扣退稅金額的稅務(wù)收支憑證,將本期抵扣退稅金額對應(yīng)的貸方科目轉(zhuǎn)入多余的進(jìn)項稅額的科目中。
4、計算多余的進(jìn)項稅額,如果兩者相同,則證明進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出到應(yīng)交稅費科目的過程已經(jīng)成功完成,并且可以開具退稅憑證收回稅額。
拓展知識:
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在計算所得稅時,進(jìn)行應(yīng)稅項目發(fā)生變化時根據(jù)稅務(wù)部門準(zhǔn)許,將原來掛賬的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費科目中。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)稅收優(yōu)惠的一種表現(xiàn),企業(yè)在計算“應(yīng)交稅費”時可以減少稅費,減少稅費測試的稅費負(fù)擔(dān)程度,提高企業(yè)的綜合經(jīng)濟效益。
2023 01/12 16:00
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