免費(fèi)問答

在小規(guī)模季超45萬的情況下，增值稅需要填寫其他免稅銷售額，并在增值稅申報(bào)表中填寫免稅申報(bào)表，這是正確的。其實(shí)，增值稅申報(bào)表并不能帶出本期免稅額，因?yàn)楸酒诿舛愵~并不是受上期免稅額影響的，而是分期分批辦稅過程中，當(dāng)期征收計(jì)算時(shí)，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算本期應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的準(zhǔn)予免稅額而得出的?？梢酝卣沟闹R(shí)點(diǎn)是：小規(guī)模納稅人的準(zhǔn)予免稅額的計(jì)算，其計(jì)算公式為“本期銷售額減去免稅銷售額，乘以印花稅稅率，再乘以免稅標(biāo)準(zhǔn)的稅額率，然后加上本期銷售額的印花稅稅額”，可以得出本期準(zhǔn)予免稅額。