免費(fèi)問答

關(guān)于公司業(yè)務(wù)招待的住宿費(fèi)開具的專票，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄，具體操作流程如下： 1.先做借方：“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目借方記賬，跟實(shí)際收到的住宿費(fèi)金額一致，金額為正； 2.再做貸方：“應(yīng)交稅費(fèi)”科目貸方記賬，貸方金額應(yīng)該減去相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)，金額為負(fù)； 3.做轉(zhuǎn)出：“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目貸方記賬，貸方金額為相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)，金額為正； 4.進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)：“應(yīng)交稅費(fèi)”科目貸方記賬，貸方金額為負(fù)；“預(yù)交稅費(fèi)”科目借方記賬，金額為正； 拓展知識(shí)：企業(yè)開具專票時(shí)，在不同價(jià)格稅率的情況下，要注意按照當(dāng)前的稅率計(jì)算稅費(fèi)（含進(jìn)項(xiàng)稅），如果有稅費(fèi)減免，也要準(zhǔn)確明確減免的稅費(fèi)，以便能夠準(zhǔn)確的計(jì)提和轉(zhuǎn)出稅費(fèi)。