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固定資產(chǎn)的折舊年限,500萬以下可一次性稅前扣除,會計(jì)上還是按照折舊年限提折舊,這種稅會差異,在做賬時(shí),用遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債體現(xiàn)嗎?怎么做賬?

84784993| 提問時(shí)間:2023 01/12 10:32
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,CMA
固定資產(chǎn)的折舊年限一般按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的折舊年限來安排,如國家出臺的扣除,500萬以下的固定資產(chǎn)可以一次性扣除,在會計(jì)處理上也按照折舊年限來提折舊。但是這種處理會導(dǎo)致稅會的差異,在做賬時(shí),可以用遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債來體現(xiàn)這個(gè)稅會差異。具體做法是:稅會差異有兩部分,一是已經(jīng)形成的,一是未來可能形成的,遞延所得稅資產(chǎn)主要是用來記載已形成的稅會差異,而遞延所得稅負(fù)債則是用來記載未來可能形成的稅會差異。具體處理流程是用折舊支出減少所得稅費(fèi)用,同時(shí)增加稅會差異,即形成遞延所得稅資產(chǎn),同時(shí)扣除遞延所得稅負(fù)債的金額。拓展知識:遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的管理,是一種財(cái)務(wù)會計(jì)技術(shù),通過它,可以準(zhǔn)確地記錄會計(jì)報(bào)表上的會計(jì)稅會差異,并可以以較佳的方式了解企業(yè)未來的盈余稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2023 01/12 10:41
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