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固定資產稅法上一次性折舊，但是會計上我按直線法計提折舊了，匯算清繳的時候怎么做賬啊，存在差異，一定是通過遞延所得稅負債處理嗎？
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你好，同學。
你這個一次折舊是稅收優(yōu)惠，你會計上還是正常按折舊計提處理。
你這屬于會計和稅法差額，是確認遞延所得稅負債。
2019 12/30 22:00
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老師，您分享的固定資產加速折舊處理，是說會計做賬還是正常按直線法計提，只是企業(yè)所得稅申報按稅法一次性扣除對吧？
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北方公司20x3年12月取得甲設備，成本為150000元。會計規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限為5年;稅法規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限為3年。不考慮減值。進一步假設每年計提折舊前的稅前會計利潤為100000元，第一年年初無遞延所得稅余額，所得稅稅率為 25%。企業(yè)不存在其他會計與稅收差異。
應交所得稅＝（100000-50000）×25％＝12500
為什么是稅前會計利潤-稅法折舊，而不是稅前會計利潤+會計折舊-稅法折舊？
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