免費(fèi)問(wèn)答

1. 不勾選認(rèn)證時(shí)，應(yīng)當(dāng)先分別對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票中的原材料、固定資產(chǎn)等貨物及服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)的分錄，并且注明某月公司收到銀行存款。比如有原材料13萬(wàn)，分錄為：原材料13萬(wàn)元，貸方13萬(wàn)元；固定資產(chǎn)10萬(wàn)，分錄為：固定資產(chǎn)10萬(wàn)元，貸方10萬(wàn)元；標(biāo)樣3萬(wàn)，分錄為：標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)3萬(wàn)，貸方3萬(wàn)元；同時(shí)發(fā)生銀行存款36萬(wàn)，分錄為：銀行存款36萬(wàn)元，借方36萬(wàn)元； 2. 在有銷項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)先根據(jù)實(shí)際金額分別對(duì)其中各項(xiàng)做相應(yīng)分錄。例如：應(yīng)收賬款14萬(wàn)元，貸方14萬(wàn)元；其他應(yīng)付款2萬(wàn)元，貸方2萬(wàn)元；現(xiàn)金11萬(wàn)元，借方11萬(wàn)元；增值稅4萬(wàn)元，貸方4萬(wàn)元；抵扣應(yīng)付進(jìn)項(xiàng)稅額11萬(wàn)元，借方11萬(wàn)元；應(yīng)付進(jìn)項(xiàng)稅額11萬(wàn)，貸方11萬(wàn)元。抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄及處理方法，指的是從進(jìn)項(xiàng)稅額的科目——應(yīng)付進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶中抵扣貸方金額，同時(shí)借方金額從現(xiàn)金賬戶或其他應(yīng)付款賬戶中進(jìn)行抵扣，從而實(shí)現(xiàn)應(yīng)付進(jìn)項(xiàng)稅額科目的結(jié)清。 拓展知識(shí)： 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用認(rèn)證開(kāi)票方式，并通過(guò)電子稅務(wù)局實(shí)施認(rèn)證，以保證發(fā)票的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性。如果未經(jīng)認(rèn)證，則不能以增值稅專用發(fā)票憑證以及不能在納稅認(rèn)證中進(jìn)行抵扣。