免費(fèi)問答

遼海公司9月份的收入：200000元 + 100000元 = 300000元； 費(fèi)用：增值稅26000元 + 68700元房租及行政管理 + 1000元利息費(fèi) + 180000元產(chǎn)品成本 = 246700元； 利潤額：300000元收入 - 246700元費(fèi)用 = 53300元。 上述業(yè)務(wù)分錄記賬： （1）3日銷售一批產(chǎn)品，取得收入200000元，增值稅26000元，全部款項已收款入賬： 銀行存款借：200000元； 應(yīng)交稅費(fèi)貸：26000元； 銷售收入貸：200000元； （2）15日用銀行存款支付本月工資68700元： 工資費(fèi)用借：68700元； 銀行存款貸：68700元； （3）18日，收到A公司預(yù)付的購貨款150000元： 銀行存款借：150000元； 應(yīng)收賬款貸：150000元； （4）20日，銷售產(chǎn)品一批，取得收入100000元，增值稅13000元，商品已發(fā)出，款項尚未收到： 應(yīng)收賬款借：100000元； 應(yīng)交稅費(fèi)貸：13000元； 銷售收入貸：100000元； （5）25日，用存款預(yù)付下季度房屋租金12000元： 預(yù)付租金借：12000元； 銀行存款貸：12000元； （6）30日，負(fù)擔(dān)以前月份已經(jīng)預(yù)付的行政管理用房租金2000元： 行政管理用房租金借：2000元； 預(yù)付租金貸：2000元； （7）30日，負(fù)擔(dān)應(yīng)在下月初支付的利息費(fèi)用1000元： 應(yīng)付利息費(fèi)用借：1000元； 銀行存款貸：1000元； （8）30日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本180000元： 庫存商品借：180000元； 成本費(fèi)用貸：180000元； 拓展知識：權(quán)責(zé)發(fā)生制是企業(yè)會計制度的一種，它是依據(jù)收入的實(shí)際發(fā)生或支出的實(shí)際發(fā)生來計算稅費(fèi)的制度。它由國家稅務(wù)局大力推薦，推行權(quán)責(zé)發(fā)生制，會計期間間接稅額可能有明顯降低。