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發(fā)票既有退稅又有抵扣的情況，應當先將抵扣部分計入應交稅費，然后分別計算應交稅費和已扣稅費，最后應交稅費減去已扣稅費即為當期應納稅費。例如，單據(jù)中金額為1000元，抵扣額為200元，稅率為3%，則應交稅費計算為 1000*3%=30元，已扣稅費計算為200*3%=6元，當期應納稅費計算為 30-6=24元。 拓展知識：企業(yè)在處理退稅抵扣時，需要根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定的形式進行計算，列入應納稅款明細表內，并填寫稅控記賬憑證，保證發(fā)票的真實性和準確性。