甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)(簡稱“甲公司”)于本年5月成立,是我國一家居民企業(yè),屬于制造業(yè)行業(yè),位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,本年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)當(dāng)年銷售摩托車,取得不含稅銷售收入12000萬元,對(duì)應(yīng)的銷售成本為4800萬元。(2)將自產(chǎn)摩托車用于對(duì)外投資,該批摩托車不含稅市場價(jià)為150萬元,成本為60萬元。(3)當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款4500萬元、增值稅585萬元。(4)6月購入符合規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備,取得的普通發(fā)票上注明金額750萬元,當(dāng)月投入使用。甲公司將該設(shè)備購置支出一次性在成本中列支。已知該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)年銷售,相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。該設(shè)備凈殘值率規(guī)定為10%,設(shè)備折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計(jì)算。(5)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入1200萬元,與之相關(guān)的成本費(fèi)用為150萬元。
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速問速答甲公司在今年5月成立,是一家居民企業(yè),屬于制造業(yè)行業(yè),為增值稅一般納稅人,本年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:銷售摩托車,取得不含稅銷售收入12000萬元,對(duì)應(yīng)的銷售成本為4800萬元;將自產(chǎn)摩托車用于外部投資,該批摩托車不含稅市場價(jià)為150萬元,成本為60萬元;購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款4500萬元,增值稅585萬元;6月購入符合規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備,普通發(fā)票金額750萬元,當(dāng)月投入使用,該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)年銷售,相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn),凈殘值率規(guī)定為10%,設(shè)備折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計(jì)算;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入1200萬元,與之相關(guān)的成本費(fèi)用為150萬元。
拓展知識(shí):根據(jù)《企業(yè)所得稅法》,制造業(yè)企業(yè)的購進(jìn)原材料可以獲得專用發(fā)票,增值稅部分可以抵扣企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,讓企業(yè)能夠受益,從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
2023 01/10 19:23
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