本店為增值稅一般納稅人主要從事副食品批發(fā)零售業(yè),2019年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù),1.向棗農(nóng)收購(gòu)一批紅棗,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)三萬(wàn)元,該批紅棗1/3用于銷售,1/3無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè),1/3用于職工個(gè)人消費(fèi)2.銷售煙酒商品,取得含增值稅價(jià)款452000元,另外,銷售食品袋含稅收入2260元3.將自制一批糕點(diǎn)作為職工福利,成本7020元4.出租年初購(gòu)入的店鋪取得不含稅租金五萬(wàn)元支付招租費(fèi)3000元,管理人員工資一萬(wàn)元已知銷售貨物增值稅稅率13%,出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率9%,成本利潤(rùn)率10%要求根據(jù)上述資料計(jì)算,甲商店本月應(yīng)納增值稅
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速問速答甲商店本月應(yīng)納增值稅主要是根據(jù)上述資料計(jì)算得出,首先關(guān)于1.向棗農(nóng)收購(gòu)一批紅棗,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)三萬(wàn)元,該批紅棗1/3用于銷售,1/3無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè),1/3用于職工個(gè)人消費(fèi),由于1/3無償贈(zèng)送即沒有經(jīng)濟(jì)利益,若無收入,其相應(yīng)增值稅可以填寫0;其次2.銷售煙酒商品,取得含增值稅價(jià)款452000元,這部分取得的收入涉及增值稅,增值稅稅率13%,根據(jù)稅收法規(guī),用應(yīng)納稅額公式計(jì)算:應(yīng)納稅額=稅額/(1+稅率)×稅率=(452000×13%)/(1+13%)×13%=464360÷1.13×0.13=48720;再次3.將自制一批糕點(diǎn)作為職工福利,成本7020元,由于只涉及非銷售,因此不計(jì)稅;最后4.出租年初購(gòu)入的店鋪取得不含稅租金五萬(wàn)元支付招租費(fèi)3000元,管理人員工資一萬(wàn)元,這部分得出的租金總額六萬(wàn)元,稅率9%,計(jì)算應(yīng)納稅額:應(yīng)納稅額=稅額/(1+稅率)×稅率=(60000×9%)/(1+9%)×9%=54000÷1.09×0.09=4909;所以甲商店本月應(yīng)納增值稅合計(jì)應(yīng)為:464360÷1.13×0.13+4909=48720+4909=53629元。
拓展知識(shí):增值稅是我國(guó)普通稅種,是一種按價(jià)值增加計(jì)征稅的稅種,即來源于價(jià)值增值,但政府在收入中只征收部分稅收,而其余部分由納稅人自行支出。如果納稅人支付的增值稅高于應(yīng)用在購(gòu)買和銷售中的增值稅,則增值稅將由納稅人承擔(dān)。如果納稅人支付的增值稅低于應(yīng)用在購(gòu)買和銷售中的增值稅,則應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)給予納稅人補(bǔ)貼。
2023 01/10 18:24
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- 老師,甲商店為增值稅一般納稅人,主要從事副食品批發(fā),零售業(yè)務(wù),向棗農(nóng)收購(gòu)一批紅棗,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明賣價(jià)20000元。該批紅棗一半用于銷售,一半用于職工個(gè)人消費(fèi)。分錄怎么寫 970
- 1.某生產(chǎn)小電器的企業(yè),2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)銷售50件自產(chǎn)A型小電器,含稅收入15 000元; (2)將2件A型小電器贈(zèng)送客戶(A型小電器不含稅的成本價(jià)為每件200元); (3)將使用過的一批舊包裝物出售,取得2 472元的含稅收入; (4) 購(gòu)入一批零配件,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1萬(wàn)元,增值稅稅額1 300元。 要求:計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)納的增值稅。(成本利潤(rùn)率10%) 253
- 【例7】某商場(chǎng)(一般納稅人)1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)(1)為了促銷,將金銀首飾和絲巾組成套件銷售,取得含增值稅收入60萬(wàn)元(2)定制鉆石胸針一批,贈(zèng)送大客戶,成本為10萬(wàn)元(3)銷售外購(gòu)玉石手鐲取得含增值稅收入38萬(wàn)元。已知:金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%,成本利潤(rùn)率6%要求:計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。 98
- 第一題 1.甲商店 (增值稅-一般納稅人) 主要從事副食品批發(fā).零售業(yè)務(wù) 今年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1) 向棗農(nóng)收購(gòu)一批紅棗,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)30000元 (2) 銷售煙酒商品取得含稅價(jià)款4095000元,另收取食品包裝袋價(jià)款2340元 (3) 將一批自制糕點(diǎn)作為職工福利,成7020元 (4) 以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租設(shè)備取得不含稅租金收入 50000元,支付設(shè)備維修費(fèi),取得普通發(fā)票上注明金額3000元。 (5) 將一臺(tái)2008年3月購(gòu)進(jìn)的設(shè)備轉(zhuǎn)讓,原值100000元,賬面凈值15000元,轉(zhuǎn)讓價(jià)為含稅金額13200元。 本用取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證和扺扣。 根據(jù)上述資料回答下列問題: (1)當(dāng)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為多少元? (2) 當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為多少元? (3)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計(jì)為多少元? 138
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