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第一題 1.甲商店 （增值稅-一般納稅人） 主要從事副食品批發(fā).零售業(yè)務(wù) 今年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1） 向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價30000元 (2） 銷售煙酒商品取得含稅價款4095000元，另收取食品包裝袋價款2340元 (3） 將一批自制糕點作為職工福利，成7020元 （4） 以經(jīng)營租賃方式出租設(shè)備取得不含稅租金收入 50000元，支付設(shè)備維修費，取得普通發(fā)票上注明金額3000元。 (5） 將一臺2008年3月購進(jìn)的設(shè)備轉(zhuǎn)讓，原值100000元，賬面凈值15000元，轉(zhuǎn)讓價為含稅金額13200元。 本用取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和扺扣。 根據(jù)上述資料回答下列問題： (1)當(dāng)當(dāng)期的銷項稅額為多少元？ (2） 當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅為多少元？ (3）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計為多少元？
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1.當(dāng)期銷項稅額：銷售煙酒商品取得含稅價款4095000元，另收取食品包裝袋價款2340元，需要計算銷項稅額。銷項稅額 = (4095000 + 2340) / (1 + 13%) × 13%?
2.當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅：向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價30000元，可以計算出進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額 = 30000 × 9% =?將一臺2008年3月購進(jìn)的設(shè)備轉(zhuǎn)讓，原值100000元，賬面凈值15000元，轉(zhuǎn)讓價為含稅金額13200元，可以計算出進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額 = (13200 - 15000) / (1+13%) × 13% ，由于設(shè)備是2008年購入的，未滿5年，不能享受“二手設(shè)備”的優(yōu)惠政策，所以該筆業(yè)務(wù)的進(jìn)項稅額為負(fù)數(shù)，需要轉(zhuǎn)出。當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅 = 2700
3.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計：應(yīng)交增值稅 = 銷項稅額 - 進(jìn)項稅額 = 上面的銷項減去進(jìn)項哦
2023 11/06 11:39
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