免費(fèi)問答

針對收到外匯服務(wù)的款項(xiàng)，開票金額10萬，對方扣除了5%的預(yù)提所得稅，我們實(shí)際收到了9.5萬的款項(xiàng)進(jìn)行入賬，步驟如下： 第一步，先在現(xiàn)金科目實(shí)際收到的金額9.5萬的款項(xiàng)進(jìn)行分賬寫入，把收入方記在借方，把支付方記在貸方； 第二步，針對匯款方扣除的5%預(yù)提所得稅分兩部分處理，先在應(yīng)交稅費(fèi)科目記賬，借方記“預(yù)扣預(yù)繳所得稅”，貸方記“應(yīng)交所得稅”； 第三步，在抵扣稅費(fèi)科目記賬，此處應(yīng)該是借出方，借方記“抵扣稅費(fèi)”，貸方記“應(yīng)交稅費(fèi)”，這里可以根據(jù)收款方的納稅條件和具體情況確定是否有“抵扣預(yù)繳稅費(fèi)”的憑證項(xiàng)目，如有，則應(yīng)在借方記“抵扣預(yù)繳稅費(fèi)”，貸方記“應(yīng)交稅費(fèi)”，如沒有，不用分解； 第四步，最后根據(jù)稅法要求，在資產(chǎn)類科目按照規(guī)定內(nèi)容記錄預(yù)提稅金，借方記“預(yù)提稅金”，貸方記“應(yīng)交稅費(fèi)”。 拓展知識：企業(yè)凡是收到經(jīng)營收入，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，獲得確認(rèn)的收入被稱為實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營收入。實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營收入的金額按稅法的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)扣除預(yù)提稅金，即收入減去稅款可以確定增值稅應(yīng)納稅額，以便繳納增值稅。