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計提時應(yīng)該分兩部分來做分錄： 1. 實發(fā)工資5000元：應(yīng)從應(yīng)付職工薪酬賬戶借款5000元。 2. 社保和公積金全部單位承擔(dān)：應(yīng)從應(yīng)付職工薪酬賬戶借款社保金額和公積金金額，同時從社會保險費用賬戶借款社保金額和公積金金額，分別記入兩個科目。 拓展知識： 社會保險費是指企業(yè)為符合法律規(guī)定參加社會保險的職工支付的費用，包括國家統(tǒng)籌的社會保險費，以及企業(yè)額外支付的五險一金等。社會保險費的繳納，除法律法規(guī)規(guī)定的外，一般包括社會保險基金、職業(yè)年金、雇主保險費用、傷殘就業(yè)保險等。