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老師好,請問小規(guī)模納稅人收到一般納稅人開的專票只能價稅合計計入成本對嗎?如果中石化開的專票也是價稅合計計入費用,稅金部分是不可以抵的。
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速問速答老師好,根據(jù)《企業(yè)所得稅會計準則》的規(guī)定,小規(guī)模納稅人收到一般納稅人開的專票,應(yīng)該以價稅合計計入成本。中石化開的專票也是可以價稅合計計入成本,但是有個限制,稅金部分不可以抵稅。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》,當企業(yè)購買在國家開征增值稅的物品時,繳納的增值稅貨物銷售稅額是作為費用支出,不可以抵稅。
對于結(jié)轉(zhuǎn)增值稅銷項稅額,作為小規(guī)模納稅人,可以抵扣當期應(yīng)納稅額中的應(yīng)納稅額,但是不可以將抵扣額轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入,也就是不可以將這筆抵扣結(jié)轉(zhuǎn)到下個期間的營業(yè)外收入中去。
總而言之,小規(guī)模納稅人收到一般納稅人開的專票以及中石化開的專票,都需要以價稅合計計入成本,但是增值稅部分是不可以進行抵扣的。
拓展知識:企業(yè)購買在國家開征消費稅的物品時,繳納的稅額可以以費用形式入帳,也可以作為減免額抵稅,但是不可以轉(zhuǎn)抵其他稅額,也不可以抵充其他稅款,也不可以轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。
2023 01/10 12:27
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