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3.5月22日甲公司持5月11日簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票申請(qǐng)辦理貼現(xiàn),票面金額10萬(wàn)元,簽發(fā)單位為同一銀行開戶的A公司,匯票到期日7月11日,當(dāng)天辦理貼現(xiàn),貼現(xiàn)率6%,匯票到期A公司付款,要求做貼現(xiàn)行貼現(xiàn),收回款項(xiàng)的分錄。

84785006| 提問時(shí)間:2023 01/10 09:40
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職稱:計(jì)算機(jī)高級(jí)
辦理貼現(xiàn)的流程如下:①甲公司向貼現(xiàn)行出示商業(yè)承兌匯票,并簽署貼現(xiàn)協(xié)議,同意貼現(xiàn)行按照要求付給本公司收回款項(xiàng)。②貼現(xiàn)行將匯票上的票面金額與應(yīng)付款項(xiàng)按照貼現(xiàn)率結(jié)算,折算出應(yīng)付的實(shí)際貼現(xiàn)金額后,支付現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬給本公司。 ③貼現(xiàn)行在貼現(xiàn)協(xié)議上簽章,并將貼現(xiàn)匯票交給甲公司,甲公司附帶貼現(xiàn)協(xié)議在整體銀行辦理貼現(xiàn)手續(xù)。 結(jié)算完成后,甲公司會(huì)收到10萬(wàn)元的收入,收回款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄如下: ①銀行存款增加10萬(wàn)元 ②支票貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)支出增加600元(1000元×6%) 拓展知識(shí):貼現(xiàn)同時(shí)也可以通過銀行貼現(xiàn)進(jìn)行辦理,即將匯票移交到整體銀行實(shí)現(xiàn)貼現(xiàn),但與貼現(xiàn)行貼現(xiàn)最大的不同之處在于后者貼現(xiàn)時(shí)無(wú)需使用銀行存款帳戶,資金可以直接向貼現(xiàn)行支付。此外,貼現(xiàn)行還要收取相應(yīng)的手續(xù)費(fèi),收取的手續(xù)費(fèi)也需要作為支出計(jì)入賬目中。
2023 01/10 09:49
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