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現(xiàn)金流量表編制最簡單的方法 一、經(jīng)營活動 1、收到現(xiàn)金 (1)銷售商品、提供勞務(wù) ①內(nèi)容：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷項(xiàng)稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務(wù))。 ②依據(jù)：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款、現(xiàn)金、銀行存款。 ③公式：主營業(yè)務(wù)收入+銷項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)收入(不含租金)+應(yīng)收賬款(初-末)+應(yīng)收票據(jù)(初-末)+預(yù)收賬款(末-初)+本期收回前期核銷壞賬(本收本銷不考慮) -本期計提的壞賬準(zhǔn)備-本期核銷壞賬-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項(xiàng)稅-以物抵債的減少+收到的補(bǔ)價。 (2)稅費(fèi)返還 ①內(nèi)容：返還的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費(fèi)附加。 ②依據(jù)：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、補(bǔ)貼收入、應(yīng)收補(bǔ)貼款、現(xiàn)金、銀行存款。 (3)收到其他經(jīng)營活動 ①內(nèi)容：罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等。 ②依據(jù)： 營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款。 2、支付現(xiàn)金 (1)購買商品、接受勞務(wù) ①內(nèi)容：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(扣除購貨退回、含進(jìn)項(xiàng)稅)。 ②依據(jù)：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款。 ③公式：主營業(yè)務(wù)成本+進(jìn)項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)支出(不含租金)+存貨(末-初)+應(yīng)付賬款(初-末)+應(yīng)付票據(jù)(初-末)+預(yù)付賬款(末-初)+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進(jìn)項(xiàng)稅+支付的補(bǔ)價。 (2)支付職工 ①內(nèi)容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(fèi)(不含離退休人員，在其他)。 ②依據(jù)：應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、現(xiàn)金、銀行存款。 ③公式：成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中工資及福利費(fèi)+應(yīng)付工資減少(初-末)+應(yīng)付福利費(fèi)減少(初-末)。 (3)支付的各項(xiàng)稅費(fèi) ①內(nèi)容：本期實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、“四稅”等各項(xiàng)稅費(fèi)(含屬于的前期、本期、后期，不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅)。 ②依據(jù)：應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用(印花稅)、現(xiàn)金、銀行存款。 ③公式：所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+已交增值稅等。 (4)支付其他經(jīng)營活動 ①內(nèi)容：罰款支出、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險支出、經(jīng)營租賃支出等。 ②依據(jù)：制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)外支出。 二、投資活動 1、收到現(xiàn)金 (1)收回投資 ①內(nèi)容：短期股權(quán)、短期債權(quán);長期股權(quán)、長期債權(quán)本金(不含長債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn))。 ②依據(jù)：短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款。 (2)投資收益 ①內(nèi)容：收到的股利、利息、利潤(不含股票股利)。 ②依據(jù)：投資收益、現(xiàn)金、銀行存款。 (3)處置長期資產(chǎn) ①內(nèi)容：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，減去處置費(fèi)用后的凈額，包括保險賠償;負(fù)數(shù)在“其他投資活動”反映。 ②依據(jù)：固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款。 (4)收到其他投資活動 ①內(nèi)容：收回購買時宣告未付的股利及利息。 ②依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、現(xiàn)金、銀行存款。 2、支付現(xiàn)金 (1)購建長期資產(chǎn) ①內(nèi)容：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，分期購建資產(chǎn)首期付款(不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費(fèi)，在籌資活動中)。 ②依據(jù)：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)。 (2)支付投資 ①內(nèi)容：進(jìn)行股權(quán)性投資、債權(quán)性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)。 ②依據(jù)：短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款。 (3)支付其他投資活動 ①內(nèi)容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息。 ②依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息。 三、籌資活動 1、收到現(xiàn)金 (1)吸收投資 ①內(nèi)容：發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值(扣除發(fā)行費(fèi)用，不含企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費(fèi)用，在其他中)。 ②依據(jù)：實(shí)收資本、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款。 (2)收到借款 ①內(nèi)容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現(xiàn)金。 ②依據(jù)：短期借款、長期借款、現(xiàn)金、銀行存款。 (3)收到其他籌資活動 ① 內(nèi)容：接受現(xiàn)金捐贈等。 ②依據(jù)：資本公積、現(xiàn)金、銀行存款。 2、支付現(xiàn)金 (1)償還債務(wù) ①內(nèi)容：償還借款本金、債券本金(不含利息)。 ②依據(jù)：短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款。 (2)支付股利、利息、利潤 ①內(nèi)容：支付給其他單位的股利、利息、利潤。 ②依據(jù)：應(yīng)付股利、長期借款、財務(wù)費(fèi)用、現(xiàn)金、銀行存款。 (3)支付其他籌資活動 內(nèi)容：捐贈支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計、咨詢等費(fèi)用等。