00:10:00
問題已解決
軟軟老師回答 關(guān)于長期股權(quán)投資 匯算清繳的問題
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
長期股權(quán)投資分權(quán)益法與成本法兩種模式,公司的匯算清繳一般是當年的5月31日之前完成上年度的企業(yè)所得稅清算.
2023 01/08 19:03
84784983 
2023 01/08 19:10
老師 在權(quán)益法下長期股權(quán)投資初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額
分錄
借 長期股權(quán)投資
貸 營業(yè)外收入
陳珊萍老師 
2023 01/08 19:13
是的,權(quán)益法時初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額
借 長期股權(quán)投資
貸 營業(yè)外收入
84784983
2023 01/08 19:14
在企業(yè)所得稅法不認可 營業(yè)外收入
為什么書上是調(diào)減500w 而不是調(diào)增500w呢
陳珊萍老師
2023 01/08 19:19
在企業(yè)所得稅申報時,計入營業(yè)外收入的在稅法上是不認可的,只有在長投出售,取得收益的情況下,企稅申報才會計入
此處扣除,是因為在核算利潤總額時已計入,但稅法上不認可,所以在申報時會從應(yīng)納稅所得額里面扣除出來 .
84784983
2023 01/08 19:21
老師 賬載金額 為什么書上不填呢
84784983
2023 01/08 19:25
老師就是這個案例
陳珊萍老師
2023 01/08 19:26
利潤表的利潤總額里是包含了那筆記入營業(yè)外收入的金額,,在納稅申報時按稅法規(guī)定扣除出來就可以了,會計記帳分錄是反應(yīng)出了長投增加的那一部分的.
84784983
2023 01/08 19:27
就是不需要填
陳珊萍老師
2023 01/08 19:30
這個計入營業(yè)外收入的金額,其實已經(jīng)在資產(chǎn)負債表,利潤表上體現(xiàn)過了,只是在稅務(wù)申報的時候扣除出來就可以的.
84784983
2023 01/08 19:42
我來總結(jié)一下 長期股權(quán)投資取得的時候（權(quán)益法）核算 只需要填入調(diào)減金額 購入的時候利潤表利潤總額包含了500w
填寫A105000的時候 賬載金額由于利潤表利潤總額體現(xiàn)了500w 所以不需要填寫賬載金額
申報時候扣除就好
陳珊萍老師
2023 01/08 19:45
是的,同學,是這個邏輯思路的
84784983
2023 01/08 19:47
老師小企業(yè)會計準則哪里 成本法核算不需要填嗎
陳珊萍老師
2023 01/08 19:50
成本法核算不作調(diào)整,不作變動,只有在出售,不再按成本法核算時,才作調(diào)整,作變動
閱讀 118
描述你的問題，直接向老師提問
193
意見反饋
