甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,2021年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)(1)受托加工一批煙絲,委托方提供的煙葉成本100000元,甲卷煙廠收取不含增值稅加工費(fèi)40000元。甲卷煙廠無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格。 (2)生產(chǎn)銷(xiāo)售乙類(lèi)卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)條,取得含增值稅銷(xiāo)售額為84750元。 已知煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%,乙類(lèi)卷煙消費(fèi)稅比例稅率為36%,定額稅率為0.6元/條,增值稅稅率為13%。 要求:(1)計(jì)算甲卷煙廠當(dāng)月受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。 (2)計(jì)算當(dāng)月銷(xiāo)售乙類(lèi)卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。
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速問(wèn)速答1卷煙廠代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算是
(100000+40000)/(1-30%)*30%=60000
2.銷(xiāo)售乙類(lèi)卷煙應(yīng)交消費(fèi)稅是
84750/1.13*36%+150*1500/250=27900
2023 01/05 19:54
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- 例題 A卷煙廠2019年3月委托某煙絲加工廠加工一批煙絲,卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本10萬(wàn)元。煙絲加工完,卷煙廠提貨時(shí),支付加工費(fèi)5000元,并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的消費(fèi)稅稅額。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙并用于銷(xiāo)售,銷(xiāo)售時(shí)向購(gòu)貨方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明數(shù)量50箱,價(jià)款1000000元,增值稅款130000元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算:(1)卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額;(2)受托方應(yīng)納的增值稅額(煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,若卷煙消費(fèi)稅稅率為56%,定額稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元) 1527
- 甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,受乙公司委托加工一批煙絲,委托方提供的煙葉成本49 140元,甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2 457元。已知增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為30%,甲無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格,乙公司收回后煙絲后,50%銷(xiāo)售,不含稅銷(xiāo)售額80000元,50%繼續(xù)加工成10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙銷(xiāo)售,不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元,計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額,計(jì)算乙公司應(yīng)納消費(fèi)稅額 293
- 甲卷煙廠接受乙卷煙廠委托將煙葉加工成煙絲,已 知煙葉的成本為50000元,不含增值稅的加工費(fèi)為20000元,煙 絲的消費(fèi)稅稅率為30%,甲卷煙廠沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)。 請(qǐng)計(jì)算甲卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。 586
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