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例題 A卷煙廠2019年3月委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本10萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，支付加工費5000元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計稅價格計算的消費稅稅額。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)甲類卷煙并用于銷售，銷售時向購貨方開具的增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量50箱，價款1000000元，增值稅款130000元。根據(jù)以上業(yè)務計算：(1)卷煙廠應納消費稅稅額；(2）受托方應納的增值稅額（煙絲消費稅稅率為30%,若卷煙消費稅稅率為56%，定額稅額為每標準箱150元）
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卷煙廠應納消費稅稅額1000000*56%+50*150-(100000+5000)/(1-30%)*30%
受托方交增值稅=5000*13%
2022 01/06 16:03
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