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計提企業(yè)所得稅會計分錄，又稱提記企業(yè)所得稅，是指企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關規(guī)定，在會計期間內(nèi)，在報稅日期之前，根據(jù)報稅期間內(nèi)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，遵照成本計算原則，在當期減少資產(chǎn)或者增加負債，借助會計分錄的形式提取企業(yè)所得稅，以應付當期企業(yè)所得稅支付義務，這就是企業(yè)提記企業(yè)所得稅。 一般來說，企業(yè)所得稅計提會計分錄，可以用以下三種方法來表示： ① 應交稅金（表外科目）貸方， 應付企業(yè)所得稅（表外科目）借方； ② 應付企業(yè)所得稅（表外科目）貸方，本期所得稅費用（表內(nèi)科目）借方； ③ 應交稅金（表外科目）貸方，本期所得稅費用（表內(nèi)科目）借方。 另外，企業(yè)在進行會計分錄時，還要根據(jù)企業(yè)所得稅法和會計準則等相關文件進行處理，以確保計提的企業(yè)所得稅準確無誤，并加強對應交稅金的控制。